Главная | Автоюрист | Начисление ндфл на отпускные в разных месяцах

Начисление ндфл на отпускные в разных месяцах

Начисление и выплата отпускных


НДФЛ С 1 января года действует новое правило — перечислять НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили их сотруднику. А если этот день выходной, то не позже ближайшего рабочего дня. Удержать налог при этом, как и раньше, нужно в момент выплаты. Это правило в том числе касается и переходящих отпусков. Для НДФЛ важна только дата выплаты подп. Отпуск в следующем месяце: Отпускные ему нужно выдать не позже 28 июня.

Бухгалтер начислил их сотруднику 28 июня и в этот же день перечислил отпускные и удержал с них НДФЛ. А сам налог уплатил в бюджет 30 июня. Сумма отпускных составила 34 ,11 руб. НДФЛ с этой суммы — руб. Компания относится к малым и резерв под отпуска не создает. Проводки в учете будут такими. Есть вопрос Работник просит отпуск со следующего дня. Когда в таком случае перечислять НДФЛ? Отталкиваться нужно от даты выплаты отпускных. Например, сотрудник 4 июля согласовал отпуск с 5 марта.

Отпускные ему перечислили 4 июля. Значит, в этот же день удержите НДФЛ, а перечислить налог можно в любой день до конца июля. То есть не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Если такой день придется на предыдущий месяц, значит, отпускные нужно включить в базу по взносам этого месяца письмо Минтруда России от 17 июня г. И ту же сумму взносов в том же месяце вы можете учесть при расчете налога на прибыль.

В Минфине считают так же письмо от 1 июня г.

Расходы в налоговом учете

Тот же порядок нужно применять и при нарушении сроков выплаты отпускных. Если сотрудник просит отпуск с завтрашнего дня, начислить взносы нужно в том же месяце, что и отпускные. Даже если по Трудовому кодексу вы должны были их выплатить в прошлом месяце.

Удивительно, но факт! Для этого есть своя формула: Получается, что если отдых начался в июне, а закончился в июле, то работник получил отпускные в июне.

Допустим, сотрудник идет в отпуск в июле, а отпускные выплачены ему в июне. Если начислить взносы в том же месяце, в котором начинается отпуск в июле , это может привести к спору с проверяющими из фондов. Они обвинят компанию в занижении взносов. И если отпускные выдать в одном квартале, а отпуск начнется уже в другом, грозят не только пени, но и штраф. Перечислить страховые взносы надо не позднее го числа месяца, следующего за тем, когда были начислены взносы письмо ФСС РФ от 16 декабря г.

С 1 января это правило касается и взносов на травматизм. Расчет страховых взносов по переходящим отпускным Используем условие предыдущего примера. Проводки по взносам бухгалтер сделал 28 июня: Взносы с отпускных бухгалтер перечислил в составе общего платежа компании за июнь. Крайний срок — 15 июля. Такой позиции придерживаются сотрудники Минфина России письма от 12 мая г.

Обязанности налогового агента

Аргументы у сотрудников этого ведомства такие. Отпускные относят к расходам на оплату труда п. А такие выплаты — это та же зарплата, только выданная вперед. Значит, к отпускным применяется общий принцип: Например, у организации отчетные периоды по налогу на прибыль — I квартал, полугодие и девять месяцев. Если отпуск приходится на июнь и июль, то отпускные нужно распределить. Сумму отпускных, которая относится к июню, включить в расходы за полугодие.

Начисление ндфл на отпускные в разных месяцах Пришельцы

А июльскую часть отпускных отразить в расходах за 9 месяцев. То есть расходы в любом случае будут учтены, но позже. Налоговый учет переходящих отпускных Используем условие двух предыдущих примеров. Отпуск сотрудника начинается 1 июля. Значит, всю сумму отпускных нужно включить в расходы III квартала. При этом сумму страховых взносов с них можно учесть в первом полугодии. В бухучете отпускные бухгалтер включил в расходы июня. Но поскольку компания относится к малым, отражать временные разницы в учете не нужно. Вместе с тем, по мнению правового управления ФНС России, при расчете налога на прибыль отпускные можно учесть единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены письмо от 6 марта г.

Удивительно, но факт! При определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

В этом письме сотрудники ФНС ссылаются в том числе на сложившуюся арбитражную практику на уровне ФАС, которая практически однозначно поддерживает такой подход. Но в Минфине до сих пор придерживаются другой позиции. Поэтому остается ждать, когда чиновники передумают.

Удивительно, но факт! Если его больше фактических расходов на оплату отпусков за год и остатка резерва, переносимого на следующий год, то разницу нужно включить во внереализационные доходы на последний день текущего года п.

Или появится решение Верховного суда по этому вопросу в пользу компаний. Если отпуск полностью приходится на один квартал, то необходимости в распределении отпускных нет. Ведь в любом случае расходы будут учтены полностью. Исключение из этого правила — организации, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно. Они должны делить затраты по переходящему на следующий месяц отпуску в любом случае.

В бухучете распределять отпускные по месяцам нет необходимости. Не важно, за счет резерва вы отражаете отпускные или по счетам затрат. Правила бухгалтерского учета такого требования не выдвигают. Ведь это текущий, а не будущий расход компании. И к тому же отпускные никак не соответствуют понятию актива.

Начисление ндфл на отпускные в разных месяцах висела зеленоватой

А остаток по счету 97 включается как раз в состав актива баланса. Напомню, что компания, которая не относится к малым, должна ежемесячно формировать резерв под предстоящие выплаты по отпускам п. Автоматически посчитать сумму отпускных, начислить взносы, удержать НДФЛ и заполнить отчетность поможет Программа Главбух — онлайн-сервис по зарплате и кадрам. Дорогой коллега, подготовьтесь к январским изменениям заранее!

Читайте также:

  • Явка в суд понятых
  • Порядок вступления в наследство за границей
  • Москва 360 телеканал полицейский сбил пешехода
  • Госпошлина на паспорт получение гражданства в 2017 году