Главная | Земельные вопросы | Налоговые проверки адвокатов

Налоговые проверки адвокатов

Налоговая проверка: шесть коротких, но важных советов от адвоката


Выездные проверки наиболее опасны — именно по их результатам начисляется львиная доля штрафов. Комплексные и выборочные проверки При комплексной проверке налоговики проверяют правильность ваших расчетов с бюджетом по всем налогам, а при выборочной проверке — по какому-то одному или нескольким налогам.

Форма поиска

Особый вид выборочной проверки - тематическая. Это когда проверяют не один или несколько налогов, а какое-то направление деятельности фирмы или предпринимателя. Например, расчеты с поставщиками, экспортные сделки, применение налоговых льгот и т.

Налоговые проверки адвокатов продолжали непрерывно

Руководителю фирмы они предъявили решение о проведении проверки, в котором написано: Это значит, что инспекторы будут проверять расчеты именно по этому налогу за год, то есть проведут выборочную проверку. Если проверяющие напишут в решении: Если же они потребуют документы, не относящиеся к проверке или выходящие за рамки проверяемого периода, вы вправе им отказать. Проверка может быть только за последние Три года Контрольная проверка Чтобы проверить, как прошла выездная проверка, вышестоящие налоговики могут провести еще одну, причем по тем же налогам и за тот же период.

Так сказано в статье 89 Налогового кодекса. Такую проверку принято называть контрольной. Если сначала вас посетили из налоговой инспекции, то повторно могут прийти из регионального управления. Если же первоначальную проверку провело управление, то с контрольной придут из межрегиональной инспекции. Налоговая инспекция проводить повторные проверки может только в одном случае: Контрольная проверка очень похожа на выездную: По результатам проверки составляют акт.

Но отличие все же есть. Если при обычной проверке основная задача - проверить фирму, то при контрольной - налоговую инспекцию. Плановые и внеплановые проверки Плановые проверки налоговые инспекции проводят на основании годовых планов контрольной работы и квартальных планов проведения выездных проверок.

Универсальных критериев, по которым формируются планы, нет. Но, несмотря на это, выбор той или иной фирмы или предпринимателя не случаен. С точки зрения налоговиков, каждая налоговая проверка должна приносить доход в бюджет: Поэтому в первую очередь в план проведения выездных проверок попадают фирмы или предприниматели, о которых известно, что они скрывают налоги. Информацию об этом налоговики получают из разных источников. Например, они принимают во внимание результаты камеральных проверок: Насторожить налоговиков может и то, что данные отчетности фирмы резко отличаются отданных отчетности аналогичных предприятий или же у фирмы при одинаковом объеме выпуска продукции в разные месяцы суммы платежей в бюджет значительно различаются.

Кроме того, фирма попадет в план проверок, если у нее ранее уже были обнаружены нарушения или в инспекцию поступили сведения из МВД, прокуратуры или других ведомств о том, что фирма скрывает налоги. Имеет также значение использование льгот: Внеплановой проверкой считается проверка, назначенная в связи с поступлением в налоговый орган информации о налоговом правонарушении или в связи с ликвидацией или реорганизацией налогоплательщика. Встречная проверка Встречная проверка - это проверка операций друг с другом двух и более фирм.

Так, пункт 1 этой статьи позволяет налоговикам во время проверки требовать у партнера контролируемой компании информацию, касающуюся ее деятельности. Вне рамок налоговой проверки инспекторы вправе запросить у фирмы информацию о партнере по конкретной сделке п. Проводить встречную проверку или нет, налоговики решают по своему усмотрению. Но если они проверяют экспортера, который претендует на возмещение НДС, то обязательно направят его поставщику требование о представлении документов.

Чтобы организовать встречную проверку контрагента проверяемой фирмы, налоговая инспекция должна направить письменное поручение в другую инспекцию, где этот контрагент состоит на учете. Получив поручение, вторая инспекция в течение пяти дней требует у контрагента необходимые документы либо направляет инспекторов для их проверки непосредственно на предприятие. Когда оба партнера состоят на учете в одной инспекции, проверять их могут одни и те же инспекторы.

Удивительно, но факт! Для этого не обязательно сразу заключать какие-либо договоры об оказании правовых услуг и тем более платить деньги. Подписание решения неуполномоченным лицом может повлечь за собой его отмену.

Предприятие должно представить документы о своем контрагенте в течение пяти дней п. Если вы не можете представить нужные бумаги в указанный срок, попросите дать вам больше времени. Закон разрешает налоговикам продлить срок. За отказ предоставить информацию по контрагенту фирме грозит штраф в размере 5 рублей, а при повторном нарушении в течение календарного года — 20 рублей ст. После встречной проверки налоговики составляют справку, в которой указывают все, что выявили. Затем справку посылают в инспекцию, по чьему запросу проводилась встречная проверка.

Один из возможных результатов встречной проверки - отсутствие искомой фирмы, то есть вашего делового партнера. Например, они не принимают к вычету НДС, уплаченный в составе этих расходов.

Удивительно, но факт! Отдельные вопросы исполнения законодательства о налогах и сборах не могут являться предметом проверки. МКА "Князев и партнеры" предоставляют следующие услуги:

Однако, если дело доходит до судебного разбирательства, судьи обычно встают на сторону предприятия - об этом свидетельствует и арбитражная практика. Основной довод судей - налогоплательщик не может отвечать за своих партнеров. Впрочем, в некоторых регионах суды настроены не столь лояльно и могут в той же ситуации вынести противоположный вердикт. Свою позицию судьи обычно обосновывают тем, что экспортер не может принять к возмещению НДС, уплаченный поставщику по приобретенным у него товарам, поскольку поставщик после продажи этих товаров экспортеру НДС в бюджет не заплатил.

Гораздо сложнее дело обстоит в том случае, когда контрагент найден, но у него не оказалось нужных документов или того хуже - цифры в документах, партнеров различаются. Тут в руках у налоговиков сразу же оказываются весомые аргументы: А это доказательство того, что кто-то из партнеров нечист на руку. Если возникнет необходимость, эти бумаги можно будет предъявить в суде. В такой ситуации в полиции могут возбудить уголовное дело по статье Уголовного кодекса уклонение от уплаты налогов. Оштрафовать вашу компанию нельзя, но полученные данные могут спровоцировать налоговых инспекторов на полноценную выездную проверку.

Однако провести эту проверку налоговики могут не всегда. Налоговая инспекция провела у вас выездную проверку.

Услуги юридическим лицам

Через некоторое время инспекторам понадобились те же самые документы, но в рамках встречной проверки. Просмотрев эти документы еще раз, налоговики обнаружили у вашей фирмы нарушения. По итогам встречной проверки оштрафовать вас они не могут, значит, нужно либо проводить еще одну выездную проверку за уже проверенный период, либо просить разрешение на повторную проверку у вышестоящей инстанции.

Первое запрещено Налоговым кодексом ст. Таким образом, у вас есть шанс наказания избежать. Документы, которые требует инспекция в рамках встречной проверки, должны относиться к деятельности вашего партнера. Если инспекторов заинтересовала какая-то конкретная сделка, то и документы, которые они вправе у вас попросить, должны быть с этой сделкой связаны. Это могут быть, например, договор, счета-фактуры, накладные, платежные поручения и т. Если налоговики превысят свои полномочия, обращайтесь в суд: Требование о предоставлении информации по интересующей их сделке контролеры оформляют письменно.

Фирмы должны подать документы в течение пяти дней с момента получения запроса.

подумал Налоговые проверки адвокатов когда-нибудь

Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика. Виды неналоговых проверок В ходе неналоговых проверок налоговики проверяют, как фирма или предприниматель: Акцент сделан на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, и, как следствие, отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.

В связи с чем Федеральной налоговой службой разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок Согласно Концепции планирование выездных налоговых проверок — открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездного контроля по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения. Налогоплательщик может самостоятельно оценитьсвою деятельность и вероятность включения своей организации в план проверок.

Риск для налогоплательщиков оценивается по следующим параметрам: Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли виду экономической деятельности. Налоговая нагрузка рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота выручки организаций по данным Федеральной службы государственной статистики Росстата. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров работ, услуг. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ. Неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

В части упрощенной системы налогообложения. Неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьями В части единого налога на вмененный доход. Неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьей Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.

Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками "цепочки контрагентов" без наличия разумных экономических или иных причин деловой цели. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. Отсутствие без объективных причин пояснений налогоплательщика относительно выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибок в налоговой декларации расчете и или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствий сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, в случае, если в целях, предусмотренных п.

Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения "миграция" между налоговыми органами. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. ФНС России по результатам контрольной работы, с учетом досудебного урегулирования споров с налогоплательщиками и сложившейся арбитражной практики, определяет наиболее распространенные способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется. Пояснения к налоговой декларации можно представить в письменном виде лично, почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях:

Читайте также:

  • Преимущества и недостатки различных методов оценки предприятия бизнеса
  • Закон о выделении земельных участков детям инвалидам
  • Что означает кадастровая стоимость земельного участка
  • Облагается ли детское пособие ндфл
  • Поручитель умер кто платит кредит
  • Паспорт сделки открывается в сроки
  • Можно ли изменить показанияоб заявлении на розыск идут разногласия