Главная | Земельные вопросы | Расходы которые уменьшают налогооблагаемую прибыль

Расходы которые уменьшают налогооблагаемую прибыль

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов


Вернуться к записям блога Налоговая база налога на прибыль: Как правило, рассчитывая налоговую базу налога на прибыль, специалисты не испытывают затруднений в определении налогооблагаемых доходов.

29 декабря 2017

Трудности чаще всего с определением расходов, уменьшающих налог на прибыль. Давайте разберемся с этим вопросом подробнее. Весь перечень расходов, уменьшающих налог на прибыль, привести невозможно, да и не имеет смысла. Тем более что эти расходы подробно описаны в статьях — Налогового Кодекса РФ.

Расходы которые уменьшают налогооблагаемую прибыль сейчас

Однако практика показывает, что буквального прочтения положений НК недостаточно для избегания проблем при проверке. Приведем ряд примеров, которые характерны для подхода проверяющих к уменьшению налога на прибыль, чтобы понять общий подход налоговиков к этому вопросу. Типичные проблемы, возникающие при уменьшении налога на прибыль В данном разделе приводятся ситуации, когда налоговые органы отказались принимать расходы, уменьшающие налог на прибыль, и попытались доначислить размеры платежей в бюджет.

Расходы на создание бизнес-плана Компания заказала у консалтинговой фирмы бизнес-план на 5 лет. Все документы на его создание в наличии: Услуги компанией приняты и оплачены. Расходы на создание бизнес-плана в полном объёме без учета НДС приняты в качестве уменьшающих базу налога на прибыль в том периоде, когда он создан, а услуги оказаны подписан акт. При проверке налоговики посчитали, что все расходы на создание бизнес-плана нужно учитывать равномерно в течение всего срока его действия, то есть в течение 5 лет. Свою позицию налогоплательщику удалось отстоять в суде.

Договор составлен не был. Однако в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу налога на прибыль, общество учло расходы по содержанию этого автомобиля: Проверяющие эти расходы не признали правомерными, доначислили налог на прибыль. Интересно, что в этой ситуации, даже при наличии договора безвозмездного пользования, налоговики вполне могли доначислить налог на прибыль совсем по другому основанию.

5.7. Налог на прибыль и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Дело в том, положения пп. Отношения же пользования относятся к услугам. То есть, если фирма получает безвозмездно от учредителя не имущество, а имущественные права, работы или услуги, то такие безвозмездные поступления облагаются налогом на прибыль. Соответственно, были понесены расходы на междугородные телефонные звонки, которые были признаны в качестве расходов, уменьшающих налог. Проверяющие с этим не согласились. Аргумент - отсутствие у компании договорных отношений с партнерами, которым звонили сотрудники компании.

Аналогичный подход наблюдается и в отношении затрат на мобильную связь. Расходы на проценты по кредиту Компания, стремясь структурировать свой бизнес, основала дочернюю фирму. Вновь созданному предприятию, не имеющему финансовой истории, получить кредит на развитие практически невозможно. Собственных же свободных средств материнская компания не имела. Было принято решение получить в банке кредит на материнскую компанию, а денежные средства передать по беспроцентному займу дочерней фирме.

Проценты по этому кредиту компания учла при уменьшении налога на прибыль, но проверяющие не посчитали такие затраты имеющими деловую цель экономически обоснованными. Именно к этим затратам у налоговиков особое отношение. Оно основано на том мнении, что после отгрузки товара от производителя оптовика , он перешел в собственность к розничному продавцу.

Расходы которые уменьшают налогооблагаемую прибыль Добрый

Следовательно затраты на дальнейшее продвижение товара являются уже проблемой нового собственника, а для производителя оптовика необходимыми не являются, поэтому не могут быть учтены при уменьшении налога на прибыль. Например, прежде чем начинать производство новой продукции, компания считает необходимым изучить потенциальный спрос на неё в своём или соседних регионах. Как правило, такие исследования заказывают у специализированных фирм, с одной из которых и был заключен договор.

По окончании работ исполнитель представил акт оказания услуг и счет-фактуру. Оплата произведена в полном объёме. Само же исследование было передано на электронном носителе. То есть не имело формы документа. Сославшись на то, что компания не может документально подтвердить факт выполнения работ исполнителем, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.

Удивительно, но факт! Расходы на проценты по кредиту Компания, стремясь структурировать свой бизнес, основала дочернюю фирму.

Тем не менее, компания сочла нужным привлечь на некий объём работ специализированную юридическую фирму. Затраты на юридические услуги были признаны в налоговом учете. Проверяющие сочли, что при наличии собственных юристов привлечение сторонней фирмы, выполняющей те же функции, что и штатные сотрудники компании, не преследовало деловых целей.

Налог на прибыль был доначислен. В каких случаях налоговые органы могут проверить правильность расчета налоговой базы налога на прибыль? Однако имеются и критерии, позволяющие оценивать налоговые риски не по отдельным аспектам признания затрат, а финансовые показатели и особенности деятельности компании в целом. Если компания соответствует одному или нескольким из них, то налоговики могут заподозрить её в налоговых правонарушениях и придти с проверкой.

Таким образом, в распоряжении налоговых органов имеется целый арсенал средств, позволяющих как изыскать нарушения у налогоплательщика, который искренне считает себя добросовестным, так и заранее определить потенциальный объект проверки, в результате которой с высокой долей вероятности будут обнаружены нарушения при исчислении базы налога на прибыль. В этих условиях налогоплательщикам требуется осторожность и осмотрительность в отношении возможных налоговых последствий при принятии хозяйственно-финансовых решений и выборе партнеров.

они Расходы которые уменьшают налогооблагаемую прибыль впоследствии

Читайте также:

  • Найти арбитраж по инн
  • Втб 24 ипотека липецк
  • Субсидия от цзн в 2017